Cukai opsyen saham tidak terhad


Asas-asas Saham Terhad Dalam perkiraan stok terhad yang terhad, eksekutif menerima saham syarikat tertakluk kepada satu atau lebih sekatan. Sekatan yang paling biasa adalah keperluan untuk meneruskan pekerjaan melalui tarikh yang ditetapkan.

Memandangkan anda mesti melaksanakan perkhidmatan yang besar dalam tempoh tiga tahun akan datang untuk memperoleh pemilikan penuh saham, saham dianggap tertakluk kepada risiko pelucuthakan yang besar. Oleh itu, saham dianggap sebagai saham terhad dan tertakluk kepada pertimbangan cukai pendapatan dan pegangan. Peraturan cukai untuk stok terhad adalah agak mudah. Pertimbangan perancangan cukai utama untuk eksekutif menentukan apakah atau tidak untuk membuat pemilihan Seksyen 83 b atau tidak. Dalam banyak kes, risiko membuat pilihan raya akan dianggap lebih besar daripada potensi penjimatan cukai, tetapi anda harus merujuk penasihat cukai anda sebelum membuat panggilan itu.

Kadar cukai akan jauh lebih rendah daripada kadar maksimum pendapatan biasa daripada pampasan. Kelemahannya adalah bahawa eksekutif mesti mengiktiraf pendapatan bercukai pada masa pemberian saham terhad walaupun stok terhad mungkin kemudian dilucutkan atau menurun nilai. Keperluan untuk Rawatan Stok Terhad Bagi keperluan pendapatan persekutuan dan cukai pekerjaan, stok dianggap terhad yang bermaksud tidak terletak hak semasa kedua-dua syarat berikut dipenuhi. Tertakluk kepada Risiko Pelucuthakan Besar: Keadaan ini dipenuhi jika pemilikan penuh stok bergantung pada prestasi masa depan, atau menahan dari prestasi, perkhidmatan besar oleh eksekutif penerima.

cukai pilihan saham tidak terhad

Sebabnya ialah bahawa anugerah biasanya mengekalkan nilai mereka jika harga saham jatuh. Syarikat itu semata-mata perlu mengagihkan saham terhad. Opsyen saham sebaliknya kehilangan sebahagian besar atau kesemua nilai mereka jika saham asas turun harga. Walau bagaimanapun, terdapat pendapatan persekutuan dan implikasi cukai pekerjaan untuk anugerah stok terhad.

Selalunya, stok dipindahkan tanpa kos minimum atau tidak. Hak untuk mengekalkan saham itu dilucutkan jika eksekutif gagal mematuhi terma tersebut. Pengiktirafan Pengiktirafan Pendapatan Apabila stok terhad diterima, penerima mengiktiraf pendapatan untuk tujuan cukai persekutuan dalam salah satu daripada dua cara: Tanpa Seksyen 83 b Pemilihan: Anugerah saham terhad yang mengakibatkan pengiktirafan pendapatan pampasan biasa pada tahun sekatan yang menyebabkan risiko keterlambatan ranap besar.

Majikan anda memindahkan 10, saham kepada anda. Di bawah terma perjanjian ini, anda mesti kehilangan saham kembali kepada majikan anda jika anda meninggalkan syarikat itu untuk apa-apa sebab sebelum tiga tahun selepas tarikh pemindahan. Sekiranya anda menjual saham itu, sesiapa yang membelinya mesti juga kehilangannya jika anda meninggalkan syarikat sebelum tarikh sihir.


Setiap kemungkinan akan tertakluk kepada jadual peletakhakan, yang bermaksud anda perlu terus bekerja untuk jangka masa tertentu untuk mendapatkannya atau, jika terdapat keperluan peletakhakan berasaskan prestasi, kriteria prestasi tertentu harus dipenuhi untuk memperolehnya. Pelan Pembelian Saham Pekerja ESPP Program sukarela ini, yang diberikan melalui majikan anda, membolehkan anda membuat sumbangan gaji untuk digunakan untuk membeli stok syarikat pada harga diskaun. Apabila anda menjalankan pilihan saham insentif terdapat beberapa kemungkinan cukai yang berbeza: Jenis kurang biasa ialah cukai pilihan saham tidak terhad pilihan saham, atau ISO juga dikenali sebagai pilihan saham statutori. Pampasan jenis ini mempunyai dua kelebihan: Di bawah terma perjanjian, anda mesti kehilangan saham kembali kepada majikan anda jika anda meninggalkan syarikat itu untuk apa-apa sebab sebelum tiga tahun selepas tarikh pemindahan. Yang paling umum ialah pilihan stok tidak bersifat, atau NSO juga memanggil pilihan stok tidak statutori. Terma dan syarat mungkin berbeza dan tertakluk kepada perubahan tanpa notis. Pemegang saham yang terhad mempunyai hak mengundi sama seperti mana-mana pemegang saham lain, cukai pilihan saham tidak terhad.

Cukai pendapatan persekutuan dan cukai pekerjaan persekutuan mesti dibayar atas jumlah yang dianggap sebagai pampasan. Dengan Seksyen 83 b Pemilihan: Seorang penerima boleh membuat Pilihan Raya 83 b untuk mengiktiraf pendapatan pada tarikh terbitan saham yang diterima.



Tidak boleh Dipindahmilik: Keadaan ini dipenuhi jika penerima memindahkan apa-apa kepentingan dalam saham kepada mana-mana orang atau entiti selain daripada majikan. Sebagai contoh, stok memenuhi keperluan yang tidak dapat dipindahmilik jika penerima boleh menjualnya, tetapi pemegang baru masih harus kehilangan stok apabila berlakunya peristiwa yang menyebabkan risiko pelucuthakan besar. Untuk memastikan bahawa mana-mana pemegang berikutnya menyedari sekatan dan keperluan yang tidak dapat dipindahmilik dipenuhi, saham biasanya dicap dengan legenda yang mendedahkan maklumat tersebut.

Stok Risiko Perindustrian Utama adalah tertakluk kepada risiko pelucuthakan besar jika hak untuk pemilikan penuh bergantung secara langsung atau tidak langsung sama ada. Prestasi masa depan perkhidmatan besar oleh penerima, atau Kepuasan syarat yang berkaitan dengan anugerah. Sebagai contoh, penerima mungkin dikehendaki untuk mendapatkan ijazah pendidikan lanjutan, atau sebutan profesional tertentu, atau mencapai status pekerjaan tertentu dalam syarikat untuk stok terhad untuk menjadi hak cipta.


cukai pilihan saham tidak terhad

Ini mempercepatkan kesan cukai bagi eksekutif dan majikan. Pilihan raya mesti dibuat sama ada sebelum pemindahan saham atau dalam masa 30 hari selepas pemindahan saham. Menimbang Penangguhan Pajak vs Mana-mana penghargaan saham antara tanggal pemberian dan tanggal peletakan itu dianggap sebagai pendapatan biasa yang dikenakan pajak tinggi dari kompensasi. Sebagai alternatif, eksekutif boleh membuat pilihan raya Seksyen 83 b untuk dikenakan cukai apabila stok diberikan. Apa-apa penghargaan berikutnya dianggap sebagai keuntungan modal, yang akan layak untuk kadar cukai keutamaan jika stok dipegang selama lebih dari satu tahun.